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信息分类:统计数据
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公开方式:主动公开
发布日期:2017-10-20
公开时限:常年公开
公开范围:面向全社会
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责任部门:省局办公室

2017年前三季度地税收入

   在省委、省政府和国家税务总局的坚强领导下,全省地税部门深入推进江西地税“二次创业”,聚焦主业,加强征管,挖潜增收,实现地税收入平稳增长。前三季度,全省地税部门组织入库各项收入908.7亿元,全口径下降17.9%,其中:地税收入840.0亿元,全口径下降19.2%,扣除营业税和代征增值税,同口径增长14.9%,教育费附加等其他收入68.7亿元,同比增长3.2%。

   一、前三季度地税收入完成情况

   主要特点表现为“一稳、两大、三明显”:

   (一)地税收入稳中有进。前三季度,全省地税收入同口径增长14.9%,比上半年增幅提升3.6个百分点,比去年全年增幅提升7.6个百分点,比去年前三季度增幅提升1.3个百分点,比全年收入预期目标(6%)高8.9个百分点,完成省政府下达的地税收入预期目标的84.4%,超序时进度9.4个百分点。

   (二)“营改增”减收影响大。一是去年四大行业营业税改征增值税,带来营业税直接减收311.7亿元,影响了地税总体收入规模。二是去年上半年清户、清票、清欠 “三清”税款集中入库,营业税以外的其他税种入库约38亿,抬高了同期基数。三是四大行业“营改增”增值税收入下降导致随增值税附征(预征)的税收减少。前三季度,国税新“营改增”四大行业增值税253.7亿元,比上年营业税下降31.8%。地税随增值税附征(预征)的城建税、企业所得税等都随之减少。

   (三)个税和耕契两税增收贡献大。前三季度,个税和耕契两税的增长较为突出,拉动了地税收入的增长。前三季度个税完成132.7亿元,增收36.1亿元,增长37.3%;耕地占用税完成66.7亿元,增收4.4亿元,增长7.0%;契税138.5亿元,增收31.2亿元,增长29.1%。三项税种合计增收71.7亿元,增收贡献率达67.0%(扣除营业税和代征增值税)。

   (四)工业税收明显回升。受工业经济增长和大宗商品价格上升影响,工业税收增长较好。前三季度工业地方税收完成161.2亿元,同比增长17.0%,其中采矿业增长10.3%,制造业增长22.1%。

   (五)薄弱环节税收征管明显加强。今年上半年,省局通过分析研究发现部分行业、税种的税收征管存在薄弱环节,六月对各地市全面开展了组织收入督导工作,其中特别对建筑业企业所得税、土地增值税进行了重点督导。从6-9月的收入情况来看,建筑业企业所得税增长41.6%,与1-5月下降58.7%的形成鲜明对比,土地增值税增长23.1%,比1-5月下降11.6%提升34.7个百分点。

   (六)增长格局发生明显变化。前三季度,全省地税增长呈现大地市增长快于小地市的地区特点,增幅较高的主要是九江(21.1%)、赣州(19.3%)、上饶(20.5%)、吉安(35.2%)等收入规模较大的地市,增幅靠后的主要是鹰潭(-5.7%)、新余(2.7%)等收入规模较小的地市。增长格局与去年相比出现明显变化。

   二、主要增减收因素分析
 
   (一)经济形势向好奠定税收增长基础

   一是经济增速明显回升。今年以来,全省经济保持了稳中有进、稳中提质、稳中向好的势头,工业生产稳定增长,经济效益明显改善,产业结构持续优化,运行景气有所回升,生产总值、规模以上工业增加值、固定资产投资等主要经济指标增幅继续位居全国“第一方阵”,为税收的稳定增长奠定了坚实基础。上半年,全省生产总值增长9%,高于全国2.1个百分点;1-8月,全省规模以上工业累计完成增加值5248.6亿元,同比增长9.1%,高出全国平均2.4个百分点,并列全国第3位、居中部第1位。全省固定资产投资13986.7亿元,同比增长12.7%,高于全国平均水平4.9个百分点。

   二是工业产品价格上涨幅度较大。1-8月工业生产者出厂价格指数(PPI)上涨7.4%,主要工业产品中,线材钢(高线6.5,HPB300)均价4050元/吨,同比上涨61.6%,螺纹钢均价4100元/吨,同比上涨61.1%,相应的钢铁相关行业地方税收上升159.6%;普通硅酸盐水泥均价607.5元/吨,同比上涨25.0%,煤炭(秦皇岛Q5500动力煤)均价在600元/吨,同比上涨33%,相关行业税收上升31.6%;高钇氧化物(稀土)18万元/吨,同比上涨33.3%,钨精矿9.2万元/吨,同比上涨27.8%,铜精矿(20%铜金属)4.2万元/吨,同比上涨36%,对应的有色金属冶炼和压延加工业税收上涨43.0%。

   三是企业经营效益明显提升。1-8月,全省规上工业实现主营业务收入24996.6亿元,增长19.5%,较上年同期提高11.7个百分点,规上工业实现利润总额1549.1亿元,增长27%,较上半年提高2.4个百分点。企业经营效益提升带来企业所得税增长。前三季度,采矿业企业所得税增长19.2%,制造业企业所得税增长31.0%。
四是房地产市场成交活跃。今年以来全省房地产市场成交活跃。1-8月,全省房地产开发投资1265.7亿元,增长16.0%;商品房销售面积2956.9万平方米,增长26.3%;商品房销售额1823.1亿元,增长37.4%。商品房成交量放大促进了房地产相关税收增长。前三季度,房地产企业所得税增长36.6%,房地产土地增值税增长27.9%。

   (二)征管水平提升促进税收增长

   “营改增”后,地税部门失去第一大税种,全系统开展了以重构业务为重点的“二次创业”,加强对地方税种的征管力度,科学化、精细化管理水平提升成为拉动税收增长的重要因素。

   一是加强收入督导。省局6月份开展了组织收入督导工作,重点加强了企业所得税、土地增值税的征收管理,堵漏增收成效显著。企业所得税由1-5月的减收13.5亿元、下降12.9%收窄到1-9月的减收1.6亿元、下降1.0%;土地增值税由1-5月的减收6.5亿元、下降11.6%扭转到1-9月的增收2.6亿元、增长2.7%。

   二是加强汇算清缴。推行所得税风险提示系统(客户端),加强了信息的对比分析,2016年度汇算清缴入库企业所得税40.23亿元,同比增加14.57亿元;并以汇算清缴为契机,加大欠税清理力度,前三季度追缴各类欠税5.0亿元。

   三是加强个人所得税征管。前三季度,个人所得税增长37.3%,个人所得税的快速增长,除了全省城镇居民收入增长外(上半年全省城镇居民人均可支配收入14873元,增长8.4%),主要是因为抓好个人所得税全员全额明细申报和12万元以上个人所得税自行纳税申报工作,并针对两处以上取得收入自然人开展了风险管理,还规范了个人所得税征管,对劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等其他项目所得按法定税率计算征收个人所得税。

   四是加强管户清理。进一步完善与国税、工商等部门协同监管机制,持续推进国地税管户比对,登记户数由去年9月底的70.7万户上升到今年9月底的97.3万户,新增管户26.6万户。

   五是加强风险管理。前三季度,推送风险纳税人6.2万户,风险识别命中率95.8%,应对入库税款53.8亿元,其中加收滞纳金和罚款30.1亿元。

   六是加强税务稽查。扎实开展地方税收专项检查,加大稽查打击力度,前三季度稽查部门查补税收14.7亿元。

   (三)营改增试点扩围等政策性减收拉低了增速

   1.去年同期基数偏高。去年全省地税部门积极开展营改增行业“三清”工作,共清缴税款127亿元,使得去年前三季度地税收入增幅在全国列第4位。

   2.营业税占比偏高。去年1-5月,全省共清缴营业税89亿元,营业税比重达41.7%,高于全国平均水平3.4个百分点,在全国列第11位。

   3.减免税额大幅增加。前三季度,全省累计减免各项收入374.9亿元,同比增加303.7亿元,增长426.8%。其中土地增值税161.7亿元,同比增加153.5亿元;契税38.1亿元,同比增加26.1亿元。减免税额大幅增加既有政策性减免力度加大的因素,也有统计口径扩大的因素。

   4.土地增值税预征率(核定征收率)下调。为支持全省房地产去库存,去年4月1日起,出售普通住宅的预征率从1%下调至0.7%,非普通住宅的预征率从3%下调至1.5%,核定征收率从6%下调为5%;非住宅的预征率从5%下调至3%,核定征收率从8%降为6%。据测算,预征率(核定征收率)下调导致土地增值税翘尾减收4.35亿元。

   三、下一步工作安排

   第四季度,全省各级地税部门将按照省委、省政府和国家税务总局的部署,统筹兼顾,加强征管,全力以赴做好全年组织收入工作,确保完成全年的收入目标任务。

   (一)加强组织收入统筹协调。一是积极向当地党政领导汇报,加强与财政部门的沟通,合理确定地税收入增长预期目标。二是加强收入分析预测,保持收入增长的稳定性、均衡性。

   (二)加强收入质量监控管理。一是部门联动形成合力。及时跟踪监控税种变化情况,对异常情况重点开展调研分析,及时采取措施整改提高,把收入质量关口前移,对大额税款特别是申报期后的大额税款征收进行必要的审核,把水分挡在门外。二是严格责任追究。扎实开展税收执法督察,抓好审计发现问题的整改落实,对督察、审计发现的违法违规问题,按照有关规定予以责任追究。

   (三)加强薄弱环节征收管理。坚持问题导向重构业务,不断加强堵漏增收、信息管税、联合治税。增强税收与税源的对比分析,及时发现征管薄弱环节,研究针对性强化征管举措,将管理增收各项措施落实到位,不断提高税收征管效率。