江西小微企业普惠性税收减免政策解读新闻发布会在南昌举行

发布日期:2019-02-26 15:02 浏览次数: 字体:[ ]

新闻发布会现场(黄玉婷 摄)

  2月26日,江西省政府新闻办、省财政厅、省税务局联合召开江西小微企业普惠性税收减免政策解读新闻发布会。省财政厅副厅长王斌介绍我省2018年税费减免情况,2019年减税降费有关工作,以及今年江西小微企业普惠性税收减免政策出台的背景、主要政策特点等。省税务局副局长陈国英,省财政厅新闻发言人、办公室主任黄平,省财政厅政策法规处处长苏昌平,省税务局政策法规处处长王用彬出席发布会并回答记者提问。省政府新闻办对外新闻处处长陈惠龙主持新闻发布会。

省政府新闻办对外新闻处处长陈惠龙(黄玉婷 摄)

陈惠龙:
各位记者朋友:
  大家上午好!欢迎大家出席省政府新闻办新闻发布会。
  实施减税降费,是党中央、国务院作出的重大战略部署,是进一步深化供给侧结构性改革、巩固“三去一降一补”成果的重要举措,也是积极财政政策加力增效的重要内容,对于降低小微企业税负、增强企业活力具有重要作用。省委、省政府高度重视减税降费工作。中央关于小微企业普惠性减税政策出台后,省委、省政府采取坚决有力措施予以贯彻落实。根据中央授权,省财政厅和省税务局迅速研究测算,及时提出了我省的贯彻落实意见,并于今年2月2日联合印发《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》,印发全省执行。
  今天上午,我们非常高兴地邀请到了省财政厅副厅长王斌先生,省税务局副局长陈国英先生,省财政厅新闻发言人、办公室主任黄平先生、省财政厅政策法规处处长苏昌平先生,省税务局政策法规处处长王用彬先生,请他们介绍我省落实减税降费有关政策情况,并回答大家的提问。
  下面先请王斌副厅长介绍有关情况。

省财政厅副厅长王斌(黄玉婷 摄)

王斌:
各位新闻界的朋友,各位来宾:
  上午好!欢迎参加今天的新闻发布会,同时感谢大家一直以来对财税工作的关心、关注与支持!
  近年来,我们紧紧围绕中央和省委、省政府决策部署,深入开展降成本、优环境专项行动,着力发挥财税职能作用,落实结构性减税和普遍性降费政策,为促进我省经济平稳健康发展作出积极贡献。下面,我向大家通报一下2018年税费减免情况,以及2019年减税降费有关政策。
  一、2018年我省减税降费工作取得显著成效
  2018年,全省财税部门认真贯彻落实减税降费工作部署,确保政策措施落地生效,全年减免税费659亿元,有效减轻了企业负担,激发了市场活力,改善了营商环境。主要涉及五个方面:
  一是深化增值税改革。降低部分行业增值税税率,将17%和11%两档税率各下调1个点;统一增值税小规模纳税人标准,将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到500万;对部分行业实行期末留抵退税,全省共退还135户企业未抵扣完的进项税额17.1亿元。
  二是实施个人所得税改革。建立综合与分类相结合的个人所得税制度,实施5000元/月的基本减除费用标准和新的税率表。
  三是出台支持小微企业发展的优惠政策。将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元;将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限由100万元提高到1000万元。
  四是支持科技研发创新。全面实施创业投资和天使投资有关税收优惠政策,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业,对企业新购入500万元以下的设备、器具当年一次性在税前扣除,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,将科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年等。
  五是进一步清理收费。停征排污费、首次申领居民身份证工本费、部分专利费;暂停征收证券期货行业机构监管费等费用;将残疾人就业保障金征收标准上限降至当地平均工资的两倍;国家重大水利工程建设基金征收标准全省在2017年的基础上再统一降低25%;清理口岸收费,明显降低进出口环节合规成本。全省执行的行政事业性收费项目由2016年的103项减少至57项,下降44.6%。涉企行政事业性收费项目由2016年的72项减少至30项,下降58.3%。省级设立的涉企行政事业性收费全部取消。
  二、实施更大规模减税降费的重要意义
  实施更大规模的减税、更为明显的降费是顺应人民群众和广大市场主体热切期盼、推动形成稳定积极预期的重大举措。习近平总书记高度重视减税降费工作,近一段时间以来,先后在民营企业家座谈会、中央经济工作会议以及2019年新年贺词中,多次就减税降费工作作出重要指示批示。2018年以来,国务院常务会议先后4次研究小微企业减税政策。今年1月9日,国务院常务会议决定,再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。2月15日,中共中央政治局常委、国务院副总理韩正在财政部调研时指出,实施更大规模的减税降费,有利于改善收入分配格局,有利于完善税制结构,有利于服务当前宏观政策导向,畅通国民经济循环。党中央、国务院的高度重视,充分说明在当前形势下实施减税降费的重要意义。
  (一)减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,有利于减轻企业负担、激发微观主体活力。当前,我国经济运行的主要矛盾仍然是供给侧结构性的,供给体系不适应需求结构变化,经济难以实现良性循环。实施更大规模减税降费,有利于减轻企业负担,降低全社会各类营商成本,增强微观主体活力,提升产业链水平,强化工业基础能力建设,培育和发展新的产业集群。
  (二)减税降费是应对经济下行压力的有效举措,有利于稳定市场预期、促进经济健康发展。世界经济增长动能正在减弱,世界银行1月8日发布的《2019年全球经济展望》指出,全球经济增长2019年将放缓至2.9%。国内内需增长放缓,发展新动能不足,融资、成本问题尚未根本缓解,一些地方民营企业、小微企业亏损面扩大。今年是新中国成立70周年,保持经济持续健康发展和社会大局稳定意义重大。实施更大规模减税降费,是应对经济下行压力持续加大和不稳定不确定因素增多的挑战,保持经济平稳运行、稳中求进的必需之策,也是顺应企业和人民群众热切期盼、推动形成稳定积极预期的重大举措。
  (三)减税降费是实施积极财政政策的加力举措,有利于深化财税改革,让市场主体有更多获得感。中央经济工作会议指出,今年要统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险工作,保持经济运行在合理区间,进一步稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期。宏观政策要强化逆周期调节,积极的财政政策要加力提效。而实施更大规模减税降费正是积极财政政策“加力”的重要方面。
  财税部门要充分认识减税降费重大意义,进一步提高政治站位,坚决学习贯彻习近平总书记重要指示精神,不折不扣落实党中央、国务院系列减税降费政策。
  三、全省小微企业普惠性税收减免政策有关情况
  按照党中央、国务院减税降费的决策部署,在2018年减税降费的基础上,2019年中央将研究实施更大规模的减税和更为明显的降费,除已于今年1月1日实施的个人所得税专项附加扣除外,主要有三个方面:一是对小微企业实施普惠性税收减免;二是深化增值税改革,明显降低实体经济增值税税负;三是研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社保缴费负担。
  2019年1月17日,中央小微企业普惠性税收减免政策率先出台。财政部、税务总局印发了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),明确了四项减税政策:一是提高增值税小规模纳税人起征点,月销售额10万元以下的,免征增值税。二是放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。三是授权省级政府根据本地区实际情况及宏观调控需要,对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征减征资源税、城市维护建设税等“六税两附加”。四是扩展初创科技型企业优惠政策适用范围。
  国家关于小微企业普惠性减税政策出台后,省委、省政府采取坚决有力措施予以贯彻落实。根据中央授权,省财政厅和省税务局迅速研究测算,及时提出了我省的贯彻落实意见,并报经省政府同意。今年2月2日,省财政厅和省税务局联合印发《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》,明确按照中央授权的最大幅度即50%,江西顶格减征增值税小规模纳税人的“六税两附加”,即:自2019年1月1日至2021年12月31日,对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。以此为开端,江西正式拉开全年减税降费帷幕。
  总体上看,此次推出的小微企业普惠性税收减免政策主要有三大亮点:
  一是速度快。今年1月9日,国务院常务会议决定再推一批针对小微企业的普惠性减税措施,1月18日,财政部、国家税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)。中央政策出台后,我省迅速响应,省财政厅和省税务局及时研究,抓紧测算,第一时间拿出具体措施报省政府批准,使企业能尽早享受到减税红利、获得真正的实惠。
  二是力度大。财税〔2019〕13号文件考虑地方财力差异,授权省级政府根据本地区实际情况及宏观调控需要,对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税等“六税两附加”。为充分释放减税红利,我省明确按50%的最高幅度顶格减征。同时将优惠政策实施时间追溯自2019年1月1日起。
  三是政策实。这次出台的小微企业普惠性减税政策,实打实、硬碰硬,企业获得感强。一是拓宽政策覆盖面,进一步放宽小型微利企业标准,与工业和信息化部等四部委小微企业标准高值衔接。我省小规模纳税人占全部增值税纳税人的82.1%,也就是说,政策实施后,将使全省近82.1%的纳税人受益。二是增加优惠税种。将小微企业优惠税种由现行的企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税等8个税种和2项附加。三是扩大免税受益面,将增值税小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至月销售额10万元。初创科技型企业优惠政策也是直接提高标准、放宽范围。
  另外,增值税实质性减税和降低社保费率政策中央还在研究制定中。我们相信,随着减税降费政策逐步落地,将进一步激发市场主体活力,提振市场信心。我们将认真贯彻习近平总书记关于减税降费的重要指示批示精神,按照中央和省委、省政府决策部署,确保减税降费政策不折不扣落实到位,以政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”,为推动我省经济高质量跨越式发展作出更大贡献。
  谢谢大家!
陈惠龙:谢谢王斌副厅长的介绍!下面进入提问环节。提问请举手示意,并介绍所在新闻机构。谢谢!

江西日报记者(黄玉婷 摄)

江西日报记者:普惠性税收减免政策制定后,需要税务部门来贯彻落实。请问陈国英副局长,我省税务部门如何保障这些优惠措施落地生根呢?

省税务局副局长陈国英(黄玉婷 摄)

陈国英:2018年以来,全省税务系统认真贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署,在税务总局党委和江西省委、省政府的坚强领导下,坚持一手抓机构改革任务落地,一手抓减税降费政策落实,确保政策效应充分彰显、政策红利加速释放。 1月18日,财政部、税务总局下发了小微企业普惠性税收政策,我局立即策应党中央、国务院决策部署,牢固树立落实减税降费政策是政治任务、硬任务的理念,以“三个三”稳步推进减税降费工作:
  一是推进减税降费机制运行“三联动”。推进内外联合,积极做好向地方党政及部门汇报沟通,经省政府同意会同省财政厅明确“六税两费”按50%幅度减征。推进纵向联动,召开全省税务系统减税降费工作部署落实会,全省税务系统共142个单位均成立实施减税降费工作领导小组。推进横向联通,明确39项重点工作任务,编制工作路线图、时间表、任务书,做到挂图作战、对标推进。
  二是做到管理服务技术“三同步”。管理同步,将减税降费政策落实情况纳入纪检监察监督重点内容,春节长假后第一天上班,即开始全面部署、现场督导各级办税服务场所做好首个申报期政策落实工作。服务同步,强化宣传辅导,开设12366小微企业服务专线,在全省各办税服务厅设置了小微企业优惠政策落实咨询服务岗,围绕减税降费组织了235场次辅导会。技术同步,全面完成核心征管系统和电子税务局升级,为纳税人准确享受小微普惠政策提供技术保障。
  三是念好政策落地“三字经”。“准”字当前,强化减税降费统计核算工作,按政策、分行业、分户建立台账,做到减税降费心中有数、底账清晰。“快”字当先,第一时间部署落实,第一时间把减税降费的最新政策快速精准传达到每一位纳税人。实”字托底,省局定期筛选,发现纳税人应享未享受政策的,立即联系纳税人进行申报表更正和退税。
  今年以来,刘奇书记、易炼红省长、毛伟明常务副省长多次对我局减税降费工作作出肯定和批示。下一步,我局将按照总局相关工作要求和省委、省政府领导的批示精神,重点围绕实现“三个百分之百”目标要求,实而又实、细而又细、硬而又硬地将降减税降费各项工作落到实处:
  第一,实现内外部培训完成率100%。对内采取业务骨干轮流授课、业务考试、知识竞赛等方式分类分级多层次开展培训,对外突出划片分户责任包干,确保每户纳税人、缴费人都有对应的包干责任人,做到“横向到边、纵向到户、责任到人”。
  第二,实现政策落实到位率100%。建立省市县三级申报监控机制,每天动态发布所辖新增符合小规模纳税人名单,清分筛选疑似应享受与未享受,不应享受而享受的小微企业名单,下发进行逐户核实,分类处理。对符合政策享受条件的纳税人情况发生变化后,密切进行跟踪调整。
  第三,实现统计数据准确率100%。建立了减税数据会审、纠错及抽查制度,对减税降费统计数据实施闭环管理监控,并组织基层税收管理员开展实地核查工作,动态及时更正统计数据,确保减税降费数据真实客观。

江西卫视记者(黄玉婷 摄)

江西卫视记者:这次普惠性税收减免政策确实是给纳税人的一个“大红包”,请问陈国英副局长,纳税人要办理哪些手续才能享受此次减免优惠呢?
陈国英:为确保减税降费政策落地生根,让改革红利最快速度、最大程度惠及纳税人,税务部门从最大限度便利纳税人的角度出发,采取了一系列针对性的宣传辅导和便利办税措施,不仅政策实打实,操作也简易可行。特别是便利办税方面,对纳税人来说,采取“申报即享受”的方式,凡符合条件的纳税人,享受小微企业普惠性减税政策,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料,只要如实填写纳税申报表即可享受。税务部门还将在各个办税服务场所全面落实首问责任制、限时办结、预约办税、延时服务和“最多跑一次”等各项服务制度,用实实在在的便利度,不断增加纳税人的获得感。

江南都市报记者(黄玉婷 摄)

江南都市报记者:近两年,国家给予小微企业较多税收优惠,小微企业税负不断下降。请问王斌副厅长,新出台的小型微利企业所得税优惠政策与此前相比有什么变化?
王斌:第一,覆盖面扩大。政策调整前,享受税收优惠政策的小型微利企业门槛有三条:年应纳税所得额为100万元以下;从业人数是工业企业100人以下,其他企业80人以下;资产总额是工业企业3000万元以下,其他企业1000万元以下。这次放宽了小型微利企业条件,将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元,意味着有更多的企业可以享受优惠政策。
  第二,优惠力度加大。政策调整前,对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业,减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%。新出台的政策引入了超额累进计税办法,小微企业年应税所得额不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%,降低了一半;对年应税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%,降低50%以上。
  举个例子说明:一个年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元(300*25%=75万元),新的优惠政策出台后,如果其从业人数和资产总额符合条件,则仅需缴纳企业所得税25万元(100*25%*20%+200*50%*20%=25万元),其所得税少交50万元,税负大幅减轻。

香港经济导报记者(黄玉婷 摄)

香港经济导报记者:我想请问苏昌平处长一个问题,已依法享受原有地方税种优惠政策的,是否可以同时享受此次新出台的普惠性减免政策?

省财政厅政策法规处处长苏昌平(黄玉婷 摄)

苏昌平:已经享受了原有资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等地方税费优惠政策的增值税小规模纳税人,可以进一步享受本次普惠性税费减免政策,也就是说两类政策可以叠加享受。
  以资源税为例,根据《江西省财政厅 江西省地方税务局关于对部分矿产品实行资源税优惠政策的通知》(赣财法〔2017〕36号),对鼓励利用的低品位矿、尾矿提取的矿产品,资源税减征50%。在此基础上,按照我省本次新出台的进一步对资源税减征50%的普惠性减免措施,资源税减免幅度达到75%。

江西网络台记者(黄玉婷 摄)

江西网络台记者:这次普惠性税收减免主要是针对小微企业的,想请问一下王用彬处长,有些符合小规模纳税人标准,但已经登记为增值税一般纳税人的,是否可以转登记为小规模纳税人来享受此次有关税收优惠?

省税务局政策法规处处长王用彬(黄玉婷 摄)

王用彬:在2018年5月份以前,登记为小规模纳税人的年应征增值税销售额标准大致为三个,工业企业50万元以下、商业企业80万元以下、营改增试点企业500万元以下。自2018年5月1日起,将增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下,并允许按照较低标准认定(登记)的增值税一般纳税人,在2018年12月31日前,自愿选择转登记为小规模纳税人。这次提高增值税免税标准至10万元,相当于年销售额120万元以下的小规模纳税人都可以享受免税政策。为确保纳税人充分享受税收减免政策,对年销售额不超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人,转登记后即可享受免税政策。
  这里需要注意4点:一是选择登记范围扩大的问题。2019年可选择转登记的纳税人,涵盖了包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人。二是年销售额的计算问题。年销售额以持续经营期间计算,即转登记前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)的累计销售额500万元及以下,与我们的公历年度不同,(它可能是跨年度的);三是再次选择登记问题。曾在2018年选择登记为小规模纳税人,后又登记为一般纳税人的,在2019年仍可选择转登记小规模纳税人;但是,在2019年选择登记为小规模纳税人,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人,也就是说2019年只能选择登记1次。四是转登记纳税人为出口企业,该企业在一般纳税人期间出口的货物劳务,在其转登记为小规模纳税人后,仍然可以继续按照现行规定申报和办理退(免)税相关事项。

经济晚报记者(黄玉婷 摄)

经济晚报记者:小微企业普惠性税收减免政策扩展了初创科技型企业优惠政策适用范围,请问苏昌平处长,初创科技型企业相关的优惠政策是什么?此次政策有什么调整?

苏昌平:创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。政策调整前,初创科技型企业的主要条件包括从业人数不超过200人、资产总额和年销售收入均不超过3000万元等。此次调整将享受创业投资税收优惠的被投资对象范围,进一步扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入均不超过5000万元的初创科技型企业,与调整后的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致,从而进一步扩大了创投企业和天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围。

陈惠龙:由于时间关系,答记者问就到这里。谢谢王斌副厅长、陈国英副局长、谢谢黄主任、苏处长、王处长,谢谢各位记者朋友,欢迎大家继续关注我省减税降费政策后续进展情况。省财政厅印发了新闻素材,欢迎记者朋友们下载查看。如果还有什么问题,可以会后再进行咨询、沟通或专访。
  今天的新闻发布会到此结束。谢谢大家!


来源:江西省人民政府网
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